酒店日常經(jīng)營(yíng)的審計(jì)

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     酒店的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，賬單算得清不清，準(zhǔn)不準(zhǔn)確對(duì)酒店餐廳的經(jīng)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生很大的影響。那么餐飲業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中具體的審計(jì)操作是怎樣的？又應(yīng)該注意什么問(wèn)題呢？下面的步驟可以作為參考。

    在前廳審計(jì)時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題：

    一、帳單的審核：帳單是客人消費(fèi)的證明，也是客人進(jìn)行消費(fèi)確認(rèn)的依據(jù)。在審核時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

     1、審核每位客人掛房帳消費(fèi)的帳單（必須經(jīng)客人已簽字確認(rèn)的）是否都附在主賬單后面，客人電腦消費(fèi)明細(xì)與R/C單消費(fèi)是否保持一致。同時(shí)核查收銀結(jié)帳時(shí)帳單是否完整上交到財(cái)務(wù)審計(jì)。

     2、賬單或電腦價(jià)格的改動(dòng)必須有相關(guān)責(zé)任人的簽字并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，防止任何未經(jīng)批準(zhǔn)的改動(dòng)行為，以減少酒店員工的舞弊行為。

     3、審查帳單是否登記全面，在客人入住時(shí)是否對(duì)客人姓名，證件號(hào)碼，入住房號(hào)，離店日期等登記清楚。

     4、審核R/C單與電腦的開(kāi)房是否一致，是否存在客人已經(jīng)入住但電腦并為登記入住或者操作失誤導(dǎo)致電腦登記入住，但實(shí)際并沒(méi)有人入住情況。

     二、發(fā)票的審核：發(fā)票是客人在酒店消費(fèi)的法律證明，也是酒店進(jìn)行依法納稅的依據(jù)。在審核時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

     1、重點(diǎn)核查相關(guān)人員是否隨意多開(kāi)發(fā)票，如果多開(kāi)發(fā)票要報(bào)送相關(guān)部門追究相關(guān)人員的責(zé)任。

     2、審核發(fā)票消費(fèi)項(xiàng)目是否相符，單位等項(xiàng)目是否反映等。

     3、對(duì)沒(méi)要求開(kāi)票的客人要有相關(guān)可查信息，以備客人以后來(lái)索要發(fā)票有資料可查。

     4、審查發(fā)票作廢是否符合規(guī)定；電腦發(fā)票聯(lián)作廢是否齊全，發(fā)票作廢時(shí)電腦開(kāi)票系統(tǒng)中是否做相應(yīng)的處理等。

     5、審查給客人的發(fā)票聯(lián)有沒(méi)有錯(cuò)誤，如果給錯(cuò)了客人，應(yīng)及時(shí)與客人聯(lián)系，將客人聯(lián)寄出或由客人來(lái)取等。

   三、入帳的審核：

    1、在審核應(yīng)注意入帳的代碼是否正確，是否將賬入錯(cuò)部門，如將棋牌入成房吧等。

     2、在審查房賬時(shí)，應(yīng)注意有沒(méi)有將房賬入錯(cuò)房間。

     3、查看所有的賬是否已經(jīng)入帳，是否有遺漏的，如有應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員將賬補(bǔ)入。

     4、審核沖賬調(diào)賬的記錄是否正常，是否存在相關(guān)人員舞弊的行為。

      5 、審核當(dāng)日所有的結(jié)帳方式是否正確，是否有錯(cuò)，如有錯(cuò)在夜審之前應(yīng)及時(shí)改正。

     6、審核電腦開(kāi)房與客房部查房是否一致，是否存在前臺(tái)人員私自開(kāi)房不入帳情況。

    7、審核款待及免單的人是否有相關(guān)的權(quán)限；款待及免單的金額是否在其權(quán)限的范圍內(nèi)；單據(jù)上是否有相關(guān)人員的簽字的等。

     8、審核協(xié)議房?jī)r(jià)是否正常，是否存在相關(guān)人員將協(xié)議房?jī)r(jià)給散客的違規(guī)行為；房?jī)r(jià)超出正常的底限是否有相關(guān)管理人員的授權(quán)及簽字等。

     9、審核日租房是否已經(jīng)收取房費(fèi)，收取的房費(fèi)是否符合公司的規(guī)定等。

     四、信用卡的審核：

    1、應(yīng)注意相關(guān)人員有沒(méi)有將預(yù)受權(quán)做成消費(fèi)的情況，如有應(yīng)在pos機(jī)結(jié)算前及時(shí)取消，否則只能由后臺(tái)通過(guò)銀行來(lái)取消，這樣時(shí)間比較長(zhǎng)，會(huì)給客人帶來(lái)不必要的麻煩。

     2、審核有沒(méi)有將結(jié)算做成預(yù)授權(quán)的，如果存在應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)操作人員更正錯(cuò)誤。

     3、審核客人實(shí)際消費(fèi)與刷卡金額是否相符，是否存在多刷卡或少刷卡的情況。

     4、審核刷卡單有沒(méi)有客人簽字確認(rèn)的，是否需要銀行托收。

      五、定金和押金的審核：定金是客人為了保證在酒店消費(fèi)而預(yù)交的一種現(xiàn)金或者其他的貨幣；押金是為了保證客人在酒店消費(fèi)時(shí)而預(yù)先向客人收取的貨幣。在審核時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

     1、審核定金收據(jù)和押金收據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范，大小寫(xiě)是否一致，是否有客人及酒店經(jīng)手人的簽名，是否加蓋公司的印章等。

     2、審核定金收據(jù)及押金收據(jù)的編號(hào)每天是否連續(xù)，是否存在丟失的情況。.

     3、審核所有的定金收據(jù)及押金收據(jù)是否全部在電腦中入帳，是否存在沒(méi)入帳的情況；同時(shí)核對(duì)所有當(dāng)日定金收據(jù)及押金收據(jù)入帳是否正確，是否存在入錯(cuò)房帳的情況。

     4、審核客人退款時(shí)定金及押金收據(jù)是否收回，是否存在重復(fù)退款的情況；退款單據(jù)是否有客人的簽名，退款金額是否正確；盡可能的核對(duì)退款單上客人的簽名的筆跡，防止相關(guān)人員的舞弊行為。

     5、審核客人丟失定金收據(jù)或押金收據(jù)時(shí)，退款的手續(xù)是否規(guī)范，是否有客人相關(guān)的證件及客人出具的相關(guān)書(shū)面證明等。

     六、掛帳的審核：掛帳是用于客人所在的公司與酒店簽有合約，酒店允許其有指定人員簽字確認(rèn)而允許其先消費(fèi)后收款的一種付款方式。在審核時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題：

     1、審核所有的掛帳是否有協(xié)議單位相關(guān)授權(quán)人的簽字確認(rèn)或傳真件確認(rèn)，如果沒(méi)有應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門或人員解決。

     2、審核所有掛帳是否正確，掛帳是否與相應(yīng)的帳戶吻合；是否存在轉(zhuǎn)錯(cuò)帳的情形等

     3、核對(duì)明細(xì)帳單是否齊全，是否存在遺失帳單的問(wèn)題，如果存在應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)的備份聯(lián)復(fù)印補(bǔ)入。

     4、審核轉(zhuǎn)帳的金額是否正確，是否存在漏轉(zhuǎn)的部分或多轉(zhuǎn)的部分。

     七、備用金的審核：不定期的對(duì)酒店備用金進(jìn)行抽查，看是否存在挪用或短款以及長(zhǎng)款的情況；如果存在上述情況應(yīng)及時(shí)查明原因

      餐飲娛樂(lè)審計(jì)

     在審核過(guò)程中應(yīng)注意以下問(wèn)題：

     1、財(cái)務(wù)聯(lián)與廚房聯(lián)互相核對(duì)防止相關(guān)人員在廚房聯(lián)隨意給熟人加菜而不收錢的舞弊行為。

     2、審核標(biāo)準(zhǔn)菜系是否正常，是否存在將高標(biāo)準(zhǔn)的菜以低價(jià)格出售的行為。

     3、審核客人退菜和退酒水以及折扣的手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)的管理人員簽字確認(rèn)。

     4、審核點(diǎn)菜單的價(jià)格與電腦打印出來(lái)帳單的價(jià)格是否一致，如果不一致，應(yīng)查明原因后及時(shí)做相關(guān)的處理。

     5、對(duì)酒水、香煙及飲料要及時(shí)將銷售數(shù)與出庫(kù)數(shù)或承包商的結(jié)款數(shù)核對(duì)，看是否一致。

     6、審核當(dāng)日所有掛前臺(tái)房間的帳是否正確，所有的結(jié)算方式是否正確。

     7、審核收銀軟件系統(tǒng)改單及沖帳是否正確合理。

    8、將餐飲娛樂(lè)收入與夜審報(bào)表核對(duì)，查看收入是否正確，所有的結(jié)算方式匯總數(shù)是否一致等。

    9、及時(shí)計(jì)算餐飲娛樂(lè)經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)超出正常范圍的應(yīng)及時(shí)查找原因，防止舞弊和浪費(fèi)等行為。

     其他審計(jì)： 對(duì)于電話、房吧、雜項(xiàng)等收入的審核主要注重核對(duì)對(duì)前臺(tái)入帳數(shù)與各部門每日?qǐng)?bào)告數(shù)是否相符，如果不符及時(shí)查找原因。同時(shí)核對(duì)各部門的匯總收入報(bào)表的收入金額與部門當(dāng)日的營(yíng)業(yè)額是否一致，如果不一致應(yīng)在夜審前找出原因并及時(shí)處理（如果酒店各部門采用的不是一套軟件，而是通過(guò)接口將各個(gè)系統(tǒng)連接匯總的尤其要注意）。在每日各項(xiàng)日常審計(jì)結(jié)束時(shí)，酒店的日審或夜審人員應(yīng)及時(shí)編制《營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)》，《收入報(bào)表》等相關(guān)報(bào)表保送相關(guān)部門。

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